**FIF(Foreign Investment Fund)**는 뉴질랜드 세법상 해외 투자에 적용되는 특별한 세금 규칙이에요.
쉽게 말하면,
FIF(Foreign Investment Fund) Rules는 뉴질랜드 세금 거주자가 미국 주식이나 해외 ETF 등 특정 해외투자상품을 일정 기준 이상 보유할 경우, 실제로 주식을 팔아 수익을 실현하지 않았더라도 FIF 방식으로 소득을 계산해 세금을 낼 수 있도록 하는 제도입니다.
2026년 8월 시점
💰 현재 적용되고 있는 기준은 NZ$50,000입니다.
개인이 보유한 FIF 대상 해외투자의 **총 취득원가(cost)**가 해당 연도에 $50,000 미만이라면 일반적으로 FIF 계산을 하지 않고, 일반 세법에 따라 배당금 등을 신고합니다.
여기서 중요한 것은 현재 주식의 가치가 아니라 취득원가라는 것입니다.
예를 들어:
미국 주식을 $45,000에 구입
→ 현재 가치가 $70,000
이라면 단순히 현재 가치가 $70,000이라는 이유로 $50,000 기준을 넘었다고 판단하는 것은 아닙니다.
반대로,
미국 주식을 총 $55,000에 구입
→ 현재 가치가 $40,000
이라면 FIF rules가 적용될 수 있습니다.
그리고 이 기준은 $50,000를 초과한 부분만 FIF를 적용하는 것이 아니라, 해당 연도의 FIF 대상 투자 전체가 규칙의 대상이 되는 구조라는 점이 중요합니다.
미국 주식 $95,000를 가지고 있다면?
예를 들어 미국 주식/ETF를 취득원가 기준 NZ$95,000 정도 가지고 있다면, “나는 아직 팔지 않았으니까 세금이 없겠지?” 라고 생각하면 안 됩니다.
FIF rules가 적용될 수 있고, 실제로 현금을 받지 않았더라도 FIF income이 발생할 수 있습니다.
이게 FIF가 일반적인 주식 양도차익 과세와 가장 다른 부분이에요.
❌ FIF 세금은 투자금의 5%다.
⭕ FDR 방식에서는 일반적으로 투자금의 5%를 FIF income으로 계산하는 방식
예를 들어 FIF income이 $5,000으로 계산되고 본인의 해당 소득에 적용되는 세율이 33%라면 단순화해서 약 $1,650의 세금 효과가 생기는 식입니다.
실제 계산은 매수·매도 시기, 환율, 다른 소득 및 적용 방법 등에 따라 달라집니다.
FIF(Foreign Investment Fund) Rules는 뉴질랜드 세금 거주자가 미국 주식이나 해외 ETF 등 특정 해외투자상품을 보유할 때 적용될 수 있는 특별한 세금 규칙입니다. 현재 개인 투자자의 FIF de minimis 기준은 해외투자의 총 취득원가 NZ$50,000 미만이며, 이를 초과하면 FIF 계산이 필요할 수 있습니다. FIF가 적용되면 실제로 주식을 팔아 이익을 실현하지 않았더라도 과세소득이 발생할 수 있습니다. 가장 흔히 사용되는 FDR 방식에서는 일반적으로 연초 투자금액의 5%를 기준으로 FIF income을 계산합니다. 다만 5%가 세율을 의미하는 것은 아닙니다.
참고: 2026년 Budget에서 FIF 기준을 $100,000로 올리는 개편안이 발표됐지만, 2026년 8월 현재는 아직 시행 전이므로 실제 세금 신고에서는 현재 적용되는 규정을 확인해야 합니다.
1. IRD 공식 FIF 계산기 — 가장 추천
뉴질랜드 IRD에서 FIF 계산기를 직접 제공하고 있어요. FDR, CV, Cost Method 등을 계산할 수 있습니다.
다만 직접 입력해야 할 정보가 꽤 있어요. 보통 해외주식/ETF 이름, 연초·연말 가치, 매수·매도 내역, 환율 등이 필요합니다.
2. Hatch
Hatch는 매년 tax report에서 FIF Report를 주문할 수 있고, FDR과 CV 방식으로 FIF income을 계산해줍니다.
즉,
Hatch에서 미국 주식 투자
↓
연말 Tax Report
↓
FIF Report 확인
↓
세금 신고에 활용
이런 식으로 할 수 있어요.
3. Sharesies
Sharesies에서도 FIF 관련 정보를 제공하고 있어서, 거래내역과 투자금액을 확인해 FIF 신고에 필요한 자료를 준비할 수 있습니다. 다만 FIF 계산 자체를 플랫폼이 전부 대신해주는지는 상품/계정에 따라 확인하는 게 좋습니다.
⭐ 개인적으로는 이렇게 추천
직접 계산해보고 싶다
→ IRD 공식 계산기
Hatch를 사용한다
→ Hatch FIF Report
Sharesies를 사용한다
→ Sharesies의 tax/FIF 자료 + IRD 계산기
그리고 인터넷에 FIF.NZ라는 무료 계산기도 있어요. FDR과 CV를 비교해서 보여주는 방식이라 공부할 때 꽤 편해 보입니다. 다만 IRD 공식 계산기는 아니므로 최종 신고 전에는 IRD 자료와 대조하는 게 좋습니다.
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